什么企业容易被查？有没有存在以下问题？在日常工作中，企业可能涉及税务风险方面的内容，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等，分说如下：

1、企业发票问题

国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。如果不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

虚开发票，包括（1）没有真实交易；（2）有真实交易，但开具数量或金额不符；（3）进行了实际交易，但让他人代开发票。虚开发票不只是说公司虚开了发票才算虚开，同样你接受虚开的发票也是虚开发票。

买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

对开/环开发票。对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。

2、库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，税务系统马上会预警，可能会要求被实地盘查，还可能会涉嫌偷税。

在此提醒一定要做好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。同时要注意，不要开具与实际经营不符的发票，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，还可能背负刑事责任。

3、税负率异常

金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

4、企业社保缴纳问题

多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

5、虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。 

6、长期零申报或利润异常

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。增值税长期零申报也是税务稽查的重点对象。税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

长期“零申报”后果： 

（1）税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

（2）纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

（3）对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

（4）税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

7、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。老板从对公账户往个人账户转，这一步需谨慎做。因为一旦转到老板个人账户上，可能被认定为股息分红利得。

8、虚列人员工资

针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

“工资表”是税局稽查的重点方向，在推行个税汇算清缴后，税局就接到了不少纳税人的申述莫名其妙“被任职”，凭空多了份“收入”。随着个税申报系统不断完善，冒用身份、虚列工资等都很容易被查。

9、疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

如：2014年税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。

之所以小税种风险大，主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等，长此以往，所缴的税跟业务量不成比例，自然引起注意。

10、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关稽查的重点。

11、骗取出口退税

大数据时代，多部门信息已共享，税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行联合对假报出口骗取出口退税的行为严厉打击。